1、估值的基本原則
存在活躍市場的投資品種 | ①如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值。 ②估值日無市價的，最近交易日后經濟環境未發生重大變化，采用最近交易市價確定公允價值。有充足證據表明估值日或最近交易日的報價不能真實反映公允價值的，應對報價進行調整，確定公允價值。 |
不存在活躍市場的投資品種 | 應采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術確定投資品種的公允價值。 |
如經濟環境發生重大變化或證券發行人發生影響證券價格的重大事件，使潛在估值調整對前一估值日的基金資產凈值的影響在0.25%以上的，應對估值進行調整并確定公允價值。 | |
2、估值程序
①基金份額凈值是每個開放日閉市后計算。
②基金日常估值由基金管理人進行。
③基金托管人對基金管理人的計算結果進行復核，復核無誤后簽章返回給基金管理人，由基金管理人對外公布，并由基金注冊登記機構根據確認的基金份額凈值計算申購、贖回數額。
【真題練習】關于基金估值程序，以下表述錯誤的是（）。
A、基金估值的第一責任人是基金管理人
B、基金托管人對基金管理人的計算結果復核無誤對外公布
C、基金日常估值由基金管理人進行
D、基金托管人對基金管理人的計算結果進行復核
3、基金管理費、基金托管費和基金銷售服務費
（1）基金管理費是指基金管理人管理基金資產而向基金收取的費用。
（2）基金托管費是指基金托管人為基金提供托管服務而向基金收取的費用。
（3）基金銷售服務費是指從基金資產中扣除的用于支付銷售機構傭金以及基金管理人的基金營銷廣告費、促銷活動費、持有人服務費等方面的費用。
（4）目前，我國的基金管理費、基金托管費及基金銷售服務費均是按前一日基金資產凈值的一定比例逐日計提，按月支付。
計算方法：H=E*R/當年實際天數
H表示每日計提的費用；E表示前一日的基金資產凈值；R表示年費率。
【真題練習】某基金前一日的基資產總值110000萬元，基金資產凈值為100000萬元，基金合同規定基金管理費的年費率為1.5%（一年按365天計算），則當日應計提的基金管理費為（）萬元。
A、3.6
B、2.5
C、4.2
D、4.1
4、基金會計核算的特點
基金的會計主體 | ①核算主體：證券投資基金。 ②會計責任主體：對基金進行會計核算的基金管理公司和基金托管人。 |
基金的會計分期 | 傳統會計分期一般以年度、半年、季度和月份為單位。目前，我國的基金會計核算已經細化到日。 |
基金會計核算對象 | 資產類、負債類、共同類、所有者權益類、損益類。 |
零基礎考生備考方案
（一）基礎階段：精講班打基礎，章節練習補漏洞
基礎階段的學習，我們應該側重對概念的理解，配合章節練習查漏補缺。在精講班中，老師會結合官方教材、大綱以及最新的法律法規對知識點進行講解。點擊試聽>>
（二）鞏固階段：沖刺班抓重點，專項班破難點
鞏固階段的學習，我們應該側重對重難點的把握，尤其是科目二這種重難點突出的科目，更要注重對高頻考點的學習以及計算題的專項練習。點擊試聽>>趙聰老師帶你專項突破
（三）沖刺階段：真題帶練，刷題提分
沖刺階段，大家可以重點學習真題考點班，老師帶你回顧歷年真題，邊學邊練。點擊試聽>>6小時瘋狂刷題
溫馨提示：文章由作者233網校-pjm獨立創作完成，未經著作權人同意禁止轉載。
